証券投資信託の税金 公募株式投資信託の収益分配金

ポイント1： 公募株式投資信託の収益分配金に対する源泉徴収には優遇税率が適用されます。

公募株式投資信託の収益分配金（特別分配金を除く）は、配当所得です。公募株式投資信託の収益分配金に対する源泉徴収税率は、原則20%（所得税15%・住民税5%）ですが、平成23年12月31日までの間、10%（所得税7%・住民税3%）の優遇税率が適用されます。

ポイント2： 確定申告を不要とすることができます。

公募株式投資信託の収益分配金については、1回に支払いを受ける金額の多少にかかわらず、確定申告を不要とすることができます。

公募株式投資信託の収益分配金に対する課税

	課税方法				源泉徴収税率
	所得税		住民税		平成23年12月31日まで	平成24年1月1日から
公募国内株式投資信託 公募外国株式投資信託	選択	申告不要	選択 （注）	申告不要	源泉徴収10%	源泉徴収20%
		申告分離課税		申告分離課税
		総合課税		総合課税

（注）所得税と住民税の選択の結果は、一致しますので、所得税で申告不要を選択すれば、住民税においても申告不要を選択することになります。

公募株式投資信託の収益分配金の課税方法と個別元本

追加型株式投資信託の決算時に支払いを受ける収益分配金は、お客さまごとの個別元本を基に次のようになります。

• 平成12年3月31日までに取得した追加型株式投資信託については、平成12年3月31日の「1口当たりの平均信託金」が個別元本として取り扱われています。

公募株式投資信託の配当控除

公募国内株式投資信託の収益分配金（特別分配金を除く）について総合課税により確定申告をした場合、その配当控除率は、信託約款で定められた資産運用割合により次のようになります。

	50%以下	50%超75%以下	75%超
50%以下	所得税5%・住民税1.4% （所得税2.5%・住民税0.7%）	所得税2.5%・住民税0.7% （所得税1.25%・住民税0.35%）	0%
50%超75%以下	所得税2.5%・住民税0.7% （所得税1.25%・住民税0.35%）	所得税2.5%・住民税0.7% （所得税1.25%・住民税0.35%）	0%
75%超	0%	0%	0%

（注）（ ）内の数字は、課税所得金額が1,000万円超の場合の配当控除率です。

公募外国株式投資信託の収益分配金（特別分配金を除く）について確定申告する場合において、その収益分配金につき国外で源泉徴収されている税額があるときは、外国税額控除の適用を受けることができます。外国税額控除については上場株式等の配当金をご覧ください。なお、公募外国株式投資信託の収益分配金（特別分配金を除く）については、配当控除の適用はありません。

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